哥倫比亞 cuenta de cobro 是什麼？寫法與3個範例（2026）
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主題: 創業
作者: Leandro Valencia
給在哥倫比亞工作的外國人：哥倫比亞請款單 cuenta de cobro 是什麼、2026 年依 DIAN 規定誰可以使用、如何一步步填寫，以及 3 個完整範例。
目錄
如果你以個人身分為哥倫比亞客戶工作，而且沒有開立電子發票的義務，向客戶請款要用 cuenta de cobro：一份用西班牙文寫的簡短付款請求，哥倫比亞企業會把它當作付款憑證保存。本指南說明 2026 年誰可以使用、如何一步步填寫，並提供三個完整範例。如果不想手動製作，可以免費填寫 cuenta de cobro 並下載 PDF 或 Word。
cuenta de cobro 是什麼
cuenta de cobro 是個人（persona natural）請客戶為服務、勞務報酬或房租付款的私人文件。它不經過 DIAN（哥倫比亞稅務局），也沒有電子驗證，是客戶在帳務中證明付款的紀錄。
它只適用於沒有開立發票義務的人。如果你已經需要開立發票，cuenta de cobro 不能取代電子發票。
2026 年誰可以使用
依 2016 年第 1625 號法令第 1.6.1.4.3 條（第 3 款與第 7 款），以下人員沒有開立發票的義務：
- 符合稅法（Estatuto Tributario）第 437 條第 3 項全部條件的非 IVA（哥倫比亞加值稅）納稅人個人。
- 只銷售 IVA 免稅商品或只提供不課 IVA 服務的個人。
兩種情況下，該活動在前一年或當年的總收入都必須低於 3,500 UVT（哥倫比亞的稅務計價單位）。2026 年 UVT 為 $52.374（DIAN 2025 年第 000238 號決議），上限為 $183.309.000 披索。若與哥倫比亞政府簽約，上限提高到 4,000 UVT：$209.496.000。
薪資、退休金與偶然所得不計入這項收入。
DIAN 在 2020 年的 Oficio 907979 中說明：不是 IVA 納稅人，並不單憑這點就代表不用開立發票。必須符合全部條件。
如何一步步填寫 cuenta de cobro
沒有官方格式，但哥倫比亞企業接受的 cuenta de cobro 都包含相同的項目。文件本身用西班牙文書寫：
- 連續編號。 CC-0001、CC-0002…。方便管理，也是付款部門最先要看的。
- 開立的城市與日期。
- 客戶資料： 姓名或公司名稱，以及 NIT（稅號）或身分證號。
- 「DEBE A」（「應付給」），後面寫你的全名與證件號碼。
- 「LA SUMA DE」（「金額為」），用文字與數字寫金額，例如：UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.800.000)。
- Concepto（內容）： 收什麼費用、哪個期間。如有合約，寫上合約編號。
- Retención en la fuente（預扣稅）： 如果客戶會預扣，寫小計、預扣稅與應付總額。
- 條款： 聲明你不是 IVA 納稅人；如果你是承包人，寫上該期間的社保繳費單號（PILA）。
- 收款的銀行帳戶。
- 簽名、姓名與證件號碼。
最容易出錯的是金額的文字表述。cuenta de cobro 產生器會自動寫出，並替你管理編號。
3 個完整的 cuenta de cobro 範例
三個範例都使用虛構資料。你可以把任一個載入工具，只改自己的資料。右欄的內容保留西班牙文，與文件上一致。
範例 1：個人勞務報酬
波哥大的設計師 Laura 向一家代理商收取視覺識別專案的費用。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 編號 | CC-0001 |
| 客戶 | Estudio Norte S.A.S. · NIT 900123456-7 |
| 應付給（Debe a） | Laura Gómez Rincón · CC 1020304050 |
| 金額（La suma de） | UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.800.000) |
| 內容（Concepto） | Honorarios por diseño de identidad visual: logo y manual de marca |
| 條款 | Declaro que no soy responsable del IVA (art. 437 E.T.) |
範例 2：含社保的服務合約
麥德林的開發者 Andrés 簽有服務合約，客戶會預扣稅款。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 編號 | CC-0001 |
| 客戶 | Comercializadora Andina S.A.S. · NIT 901234567-8 |
| 應付給（Debe a） | Andrés Felipe Ruiz · CC 1098765432 |
| 內容（Concepto） | Prestación de servicios de desarrollo web según contrato 045 de 2026, octubre de 2026 |
| 小計 | $3.500.000 |
| 預扣稅 | −$350.000 |
| 應付總額 | $3.150.000 (TRES MILLONES CIENTO CINCUENTA MIL PESOS M/CTE) |
| 社保 | Planilla No. 9876543210, período octubre 2026, $406.400 |
範例 3：房租
María Elena 把卡利的一間公寓租給一位個人。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 編號 | CC-0001 |
| 客戶 | Carlos Mejía · CC 16789012 |
| 應付給（Debe a） | María Elena Torres · CC 52345678 |
| 金額（La suma de） | UN MILLÓN CUATROCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.400.000) |
| 內容（Concepto） | Canon de arrendamiento del apartamento 302, noviembre de 2026 |
cuenta de cobro 與電子發票的差異
| cuenta de cobro | 電子發票 | |
|---|---|---|
| 開立人 | 沒有開立義務的個人 | 有開立義務的人 |
| DIAN 驗證 | 無 | 有，交付前驗證 |
| 格式 | 自由 | DIAN 技術標準 |
| 收入上限 | 每年低於 3,500 UVT | 無上限 |
如果當年收入達到 3,500 UVT，cuenta de cobro 就不再適用：你必須開始開立電子發票；如果你的業務需繳納 IVA，還要登記為 IVA 納稅人。只提供免稅服務（例如住宅租賃）的人需要開立發票，但不會成為 IVA 納稅人。
進階情況
簡易稅制（RST）
如果你登記了 Régimen Simple de Tributación（RST），原則上即使收入不高，也必須開立電子發票。這種情況下，cuenta de cobro 不是合適的文件。
是否需要申報所得稅
是否需要申報所得稅，不影響你能否使用 cuenta de cobro，但可能影響適用於你的預扣稅：對某些付款（例如勞務報酬），稅率取決於你是否需要申報。因此很多公司會請你說明。
預扣稅由誰計算
由付款方依付款類型、你的情況以及付款是否超過最低基數來計算與扣除。只有客戶已經告訴你要扣多少時，你才在 cuenta de cobro 上寫出來。年底客戶會開立預扣稅證明給你，用於你的申報。
3,300 至 3,500 UVT 區間
稅法第 177-2 條提到，向非 IVA 納稅人付款要被認列為成本，有 3,300 UVT 的門檻。DIAN 在 2026 年的 Concepto 013562 中說明，這個門檻已經過時，應與第 437 條一起解讀：只有當供應商有義務登記為 IVA 納稅人卻沒有登記時，成本才會被剔除。
超過 3,500 UVT 的合約
如果要簽訂超過 3,500 UVT 的 IVA 應稅合約，法律要求你事先登記為 IVA 納稅人，客戶也必須要求你這麼做。即使你當年的收入不高，這份合約也不能再用 cuenta de cobro 請款。
如果你是外國人
免開發票的規定針對的是個人，不區分國籍。外國人以個人身分為哥倫比亞客戶工作，同樣可以在相同上限內使用 cuenta de cobro：每年低於 3,500 UVT（2026 年為 $183.309.000）。
- RUT。 多數客戶在付款前會要求你提供 RUT（哥倫比亞的稅籍登記）。登記時，DIAN 要求提供身分證件影本（2016 年第 1625 號法令第 1.6.1.2.11 條）。實務上常用外國人身分證（cédula de extranjería）、護照或有效的臨時保護許可（PPT）。
- 如果你在哥倫比亞境外，可以透過 DIAN 的 PQSR 服務線上申請登記，附上身分證件與護照。
- 文件使用西班牙文。 這是客戶付款部門所需要的。如果你需要用自己的語言理解，可以附上譯文，但你簽名的 cuenta de cobro 是西班牙文版本。
- 收款到境外帳戶。 如果客戶用美元付款或付到哥倫比亞境外的帳戶，請閱讀拉美自由工作者如何收美元。
- 稅務居民身分。 如果你在哥倫比亞停留時間較長，可能成為稅務居民，義務會不同。請向會計師確認。
寄出之前
檢查金額的文字與數字是否一致、編號是否為下一個、社保繳費單是否對應所請款的期間。如果你用美元向境外客戶請款，也請閱讀拉美自由工作者如何收美元。如果還沒有合約，可以從自由工作者必備合約開始。如果還不知道該收多少，如何計算售價的指南能幫你定價。
資料準備好後，用免費工具製作 cuenta de cobro：可以匯出 PDF 與 Word，下一張會自動使用正確的編號。
資料來源
核對日期：2026 年 10 月 15 日。
- DIAN 2025 年第 000238 號決議：2026 年 UVT 數值
- DIAN 2020 年 Oficio 907979：哪些人沒有開立發票的義務
- DIAN 2026 年 Concepto 013562：非 IVA 納稅人與超過 3,500 UVT 的合約
- 2016 年第 1625 號法令第 1.6.1.2.11 條：RUT 登記所需文件
本文僅供參考，不能取代會計師的建議。
Step-by-step guide
填寫編號與日期
使用自己的連續編號（CC-0001、CC-0002…），寫上城市與開立日期。
填寫客戶資料
付款人的姓名或公司名稱，以及 NIT 或身分證號。
寫「DEBE A」與你的資料
與 RUT 一致的全名與證件號碼。
寫明金額與內容
用文字與數字寫金額，並寫明收費的服務與期間。
條款、帳戶與簽名
IVA 聲明、適用時的社保繳費單、收款帳戶與你的簽名。
Frequently asked questions
cuenta de cobro 需要簽名嗎？
沒有規定簽名的格式，但應該簽名：它表示由你開立，而且多數客戶在處理付款前都會要求。可以列印後簽名，或在 Word 中插入掃描的簽名。
可以用 Word 製作 cuenta de cobro 嗎？
可以。沒有官方格式，只要寫明雙方資料、金額、內容與日期即可。Crea Cosas 的免費工具會產生 Word 與 PDF，自動寫出金額文字並編號。
編號或資料寫錯了怎麼辦？
不要修改已經交出的 cuenta de cobro。用下一個編號重新開立，告訴客戶它取代上一張，兩張都保留。重要的是編號中沒有無法說明的跳號。
可以用 cuenta de cobro 向哥倫比亞境外的客戶請款嗎？
如果你沒有開立發票的義務，也可以用它向其他國家的客戶請款。不同的是你如何收款，以及如何申報這筆美元收入，這些是另外的主題。
會被預扣多少稅？
取決於付款類型（勞務報酬、服務、房租）、你是否需要申報所得稅，以及付款是否超過最低基數。由付款方計算並扣除，之後必須開立預扣稅證明給你。
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