コロンビアのcuenta de cobroとは？書き方と3つの例（2026年）

目次

• cuenta de cobroとは
• 2026年に使える人
• cuenta de cobroの書き方
• cuenta de cobroの記入例3つ

  • 例1：個人の報酬
  • 例2：社会保険つきの業務委託
  • 例3：家賃
• cuenta de cobroと電子インボイスの違い
• より複雑なケース

  • 簡易課税制度（RST）
  • 所得税の申告義務の有無
  • 源泉徴収は誰が計算するか
  • 3,300〜3,500 UVTの範囲
  • 3,500 UVTを超える契約
• 外国人の場合
• 送る前に
• 出典

コロンビアの顧客から個人で仕事を受け、電子インボイスの発行義務がない場合、支払いを請求する書類はcuenta de cobroです。スペイン語で書く短い支払請求書で、コロンビアの企業は支払いの証拠として保管します。このガイドでは、2026年に誰が使えるか、書き方の手順、3つの完全な記入例を説明します。手作業で作りたくなければ、cuenta de cobroを無料で入力してPDF・Wordでダウンロードできます。

cuenta de cobroとは

cuenta de cobroは、個人（persona natural）が顧客に、業務・報酬・家賃の支払いを求める私文書です。DIAN（コロンビアの国税庁）を通らず、電子的な検証もありません。顧客が会計上の支払いの根拠として保管する記録です。

意味があるのは、インボイスの発行義務がない人だけです。すでに発行義務がある場合、cuenta de cobroは電子インボイスの代わりになりません。

2026年に使える人

2016年政令1625号の第1.6.1.4.3条（第3号・第7号）によると、次の人はインボイスの発行義務がありません。

• 税法（Estatuto Tributario）第437条第3項の条件をすべて満たす、IVA（コロンビアの付加価値税）の課税事業者でない個人。
• IVAの対象外の物品だけを販売するか、IVAが課されないサービスだけを提供する個人。

どちらの場合も、その活動による前年または当年の総収入が3,500 UVT（コロンビアの税額計算単位）未満である必要があります。2026年のUVTは$52.374（DIAN決議000238号、2025年）で、上限は$183.309.000ペソです。コロンビア政府との契約がある場合、上限は4,000 UVT、つまり$209.496.000に上がります。

給与、年金、一時所得はこの収入に含みません。

DIANは2020年のOficio 907979で、IVAの課税事業者でないことだけでは、インボイスの発行義務がないことにはならないと明記しています。条件をすべて満たす必要があります。

cuenta de cobroの書き方

公式の書式はありませんが、コロンビアの企業が受け付けるcuenta de cobroには同じ項目が入っています。書類そのものはスペイン語で書きます。

1. 通し番号。 CC-0001、CC-0002…。管理しやすく、支払担当者が最初に確認する項目です。
2. 発行した都市と日付。
3. 顧客の情報： 氏名または会社名と、NIT（納税者番号）または身分証番号。
4. 「DEBE A」（「〜に支払うべき」）のあとに、あなたの氏名と身分証番号。
5. 「LA SUMA DE」（「金額」）として、金額を文字と数字で。例：UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.800.000)。
6. Concepto（内容）： 何をどの期間について請求するか。契約があれば番号も。
7. Retención en la fuente（源泉徴収）： 顧客が差し引く場合は、小計、源泉徴収、支払総額。
8. 条項： IVAの課税事業者でないという宣言と、契約者であればその期間の社会保険の納付書番号（PILA）。
9. 振込を受ける銀行口座。
10. 署名、氏名、身分証番号。

最も間違いが多いのは金額の文字表記です。cuenta de cobro作成ツールなら自動で書き、通し番号も管理します。

cuenta de cobroの記入例3つ

3つの例はすべて架空のデータです。どれでもツールに読み込んで、自分の情報だけを変えられます。右の列の値は、書類に書かれるとおりスペイン語のままです。

例1：個人の報酬

ボゴタのデザイナー、Lauraが、代理店にビジュアルアイデンティティの案件を請求します。

項目	内容
番号	CC-0001
顧客	Estudio Norte S.A.S. · NIT 900123456-7
支払先（Debe a）	Laura Gómez Rincón · CC 1020304050
金額（La suma de）	UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.800.000)
内容（Concepto）	Honorarios por diseño de identidad visual: logo y manual de marca
条項	Declaro que no soy responsable del IVA (art. 437 E.T.)

例2：社会保険つきの業務委託

メデジンの開発者、Andrésは業務委託契約を結んでおり、顧客が源泉徴収を差し引きます。

項目	内容
番号	CC-0001
顧客	Comercializadora Andina S.A.S. · NIT 901234567-8
支払先（Debe a）	Andrés Felipe Ruiz · CC 1098765432
内容（Concepto）	Prestación de servicios de desarrollo web según contrato 045 de 2026, octubre de 2026
小計	$3.500.000
源泉徴収	−$350.000
支払総額	$3.150.000 (TRES MILLONES CIENTO CINCUENTA MIL PESOS M/CTE)
社会保険	Planilla No. 9876543210, período octubre 2026, $406.400

例3：家賃

María Elenaが、カリのアパートを個人に貸しています。

項目	内容
番号	CC-0001
顧客	Carlos Mejía · CC 16789012
支払先（Debe a）	María Elena Torres · CC 52345678
金額（La suma de）	UN MILLÓN CUATROCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.400.000)
内容（Concepto）	Canon de arrendamiento del apartamento 302, noviembre de 2026

cuenta de cobroと電子インボイスの違い

	cuenta de cobro	電子インボイス
発行する人	発行義務のない個人	発行義務のある人
DIANの検証	なし	あり（渡す前）
書式	自由	DIANの技術基準
収入の上限	年3,500 UVT未満	上限なし

その年に3,500 UVTに達したら、cuenta de cobroは使えなくなります。電子インボイスの発行を始め、事業がIVAの課税対象であればIVA課税事業者として登録する必要があります。住宅の賃貸のように対象外のサービスだけを提供する人は、インボイスを発行しますが、IVA課税事業者にはなりません。

より複雑なケース

簡易課税制度（RST）

Régimen Simple de Tributación（RST）に登録している場合、収入が少なくても原則として電子インボイスを発行する必要があります。その場合、cuenta de cobroは適切な書類ではありません。

所得税の申告義務の有無

所得税の申告義務があるかどうかで、cuenta de cobroを使えるかは変わりませんが、適用される源泉徴収は変わることがあります。報酬など一部の支払いでは、税率が申告義務の有無で決まります。そのため多くの企業が申告義務の有無を尋ねます。

源泉徴収は誰が計算するか

計算して差し引くのは支払う側で、支払いの種類、あなたの状況、支払額が最低基準額を超えるかどうかによります。あなたは、顧客から差し引く額を聞いている場合だけcuenta de cobroに記載します。年末には、顧客から源泉徴収額の証明書が発行され、申告に使います。

3,300〜3,500 UVTの範囲

税法第177-2条には、IVA非課税事業者への支払いを経費として認める基準として3,300 UVTが書かれています。DIANは2026年のConcepto 013562で、この基準は古く、第437条とあわせて読むべきだと説明しました。経費が否認されるのは、仕入先がIVA課税事業者として登録する義務があったのに登録しなかった場合だけです。

3,500 UVTを超える契約

IVAの課税対象で3,500 UVTを超える契約を結ぶ場合、法律上、事前にIVA課税事業者として登録する必要があり、顧客はそれを確認しなければなりません。年間の収入が少なくても、その契約はcuenta de cobroでは請求できません。

外国人の場合

インボイス発行義務の免除は個人が対象で、国籍は関係ありません。外国人がコロンビアの顧客のために個人で働く場合も、同じ上限（年3,500 UVT未満、2026年は$183.309.000）でcuenta de cobroを使えます。

• RUT。 ほとんどの顧客は、支払い前にRUT（コロンビアの納税者登録）を求めます。登録には、DIANに本人確認書類の写しを提出します（2016年政令1625号、第1.6.1.2.11条）。実際には、外国人登録証（cédula de extranjería）、パスポート、有効な一時保護許可（PPT）が使われます。
• コロンビア国外にいる場合は、DIANのPQSRサービスから、本人確認書類とパスポートを添付してオンラインで登録を申請できます。
• 書類はスペイン語です。 顧客の支払担当者が想定しているのはスペイン語版です。自分の言語で理解したい場合は翻訳を添付できますが、署名するcuenta de cobroはスペイン語版です。
• 国外の口座で受け取る場合。 顧客がドルで、またはコロンビア国外の口座に支払う場合は、中南米のフリーランスがドルで報酬を受け取る方法をご覧ください。
• 税務上の居住者。 コロンビアに長く滞在すると税務上の居住者になり、義務が変わることがあります。会計士に確認してください。

送る前に

金額の文字表記が数字と一致しているか、通し番号が次の番号か、社会保険の納付書が請求する期間のものかを確認してください。国外の顧客にドルで請求する場合は、中南米のフリーランスがドルで報酬を受け取る方法もあわせてご覧ください。まだ契約がなければ、フリーランスに必要な契約から始めましょう。いくら請求すべきかわからなければ、販売価格の計算方法が料金設定に役立ちます。

情報がそろったら、無料ツールでcuenta de cobroを作成しましょう。PDFとWordで出力でき、次回は正しい番号から始まります。

出典

2026年10月15日に確認。

• DIAN決議000238号（2025年）：2026年のUVTの値
• DIAN Oficio 907979（2020年）：インボイスの発行義務がない人
• DIAN Concepto 013562（2026年）：IVA非課税事業者と3,500 UVTを超える契約
• 2016年政令1625号 第1.6.1.2.11条：RUT登録に必要な書類

この記事は参考情報であり、会計士の助言に代わるものではありません。