哥伦比亚 cuenta de cobro 是什么？写法与3个范例（2026）
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主题: 创业
作者: Leandro Valencia
面向在哥伦比亚工作的外国人：哥伦比亚收款单 cuenta de cobro 是什么、2026 年按 DIAN 规定谁可以使用、如何一步步填写，以及 3 个完整范例。
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如果你以个人身份为哥伦比亚客户工作，且没有开具电子发票的义务，向客户收款要用 cuenta de cobro：一份用西班牙语写的简短付款请求，哥伦比亚企业会把它作为付款凭证保存。本指南说明 2026 年谁可以使用、如何一步步填写，并给出三个完整范例。如果不想手动制作，可以免费填写 cuenta de cobro 并下载 PDF 或 Word。
cuenta de cobro 是什么
cuenta de cobro 是个人（persona natural）请客户为服务、劳务报酬或房租付款的私人文件。它不经过 DIAN（哥伦比亚税务局），也没有电子校验，是客户在账务中证明付款的记录。
它只适用于没有开票义务的人。如果你已经需要开票，cuenta de cobro 不能代替电子发票。
2026 年谁可以使用
根据 2016 年第 1625 号法令第 1.6.1.4.3 条（第 3 项和第 7 项），以下人员没有开票义务：
- 满足税法（Estatuto Tributario）第 437 条第 3 款全部条件的非 IVA（哥伦比亚增值税）纳税人个人。
- 只销售 IVA 免税商品或只提供不征 IVA 服务的个人。
两种情况下，该活动在上一年或当年的总收入都必须低于 3,500 UVT（哥伦比亚的税收计价单位）。2026 年 UVT 为 $52.374（DIAN 2025 年第 000238 号决议），上限为 $183.309.000 比索。如果与哥伦比亚政府签约，上限提高到 4,000 UVT：$209.496.000。
工资、养老金和偶然所得不计入这项收入。
DIAN 在 2020 年的 Oficio 907979 中明确：不是 IVA 纳税人，并不单凭这一点就意味着不用开票。必须满足全部条件。
如何一步步填写 cuenta de cobro
没有官方格式，但哥伦比亚企业接受的 cuenta de cobro 都包含相同的项目。文件本身用西班牙语书写：
- 连续编号。 CC-0001、CC-0002…。便于管理，也是付款部门首先要看的。
- 开具的城市和日期。
- 客户信息： 姓名或公司名称，以及 NIT（税号）或身份证号。
- “DEBE A”（“应付给”），后面写你的全名和证件号码。
- “LA SUMA DE”（“金额为”），用文字和数字写金额，例如：UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.800.000)。
- Concepto（内容）： 收什么费用、哪个期间。如有合同，写上合同编号。
- Retención en la fuente（预扣税）： 如果客户会预扣，写小计、预扣税和应付总额。
- 条款： 声明你不是 IVA 纳税人；如果你是承包人，写上该期间的社保缴费单号（PILA）。
- 收款的银行账户。
- 签名、姓名和证件号码。
最容易出错的是金额的文字表述。cuenta de cobro 生成器会自动写出，并替你管理编号。
3 个完整的 cuenta de cobro 范例
三个范例都使用虚构数据。你可以把任意一个载入工具，只改自己的信息。右栏的内容保留西班牙语，与文件上一致。
范例 1：个人劳务报酬
波哥大的设计师 Laura 向一家代理公司收取视觉识别项目的费用。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 编号 | CC-0001 |
| 客户 | Estudio Norte S.A.S. · NIT 900123456-7 |
| 应付给（Debe a） | Laura Gómez Rincón · CC 1020304050 |
| 金额（La suma de） | UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.800.000) |
| 内容（Concepto） | Honorarios por diseño de identidad visual: logo y manual de marca |
| 条款 | Declaro que no soy responsable del IVA (art. 437 E.T.) |
范例 2：含社保的服务合同
麦德林的开发者 Andrés 签有服务合同，客户会预扣税款。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 编号 | CC-0001 |
| 客户 | Comercializadora Andina S.A.S. · NIT 901234567-8 |
| 应付给（Debe a） | Andrés Felipe Ruiz · CC 1098765432 |
| 内容（Concepto） | Prestación de servicios de desarrollo web según contrato 045 de 2026, octubre de 2026 |
| 小计 | $3.500.000 |
| 预扣税 | −$350.000 |
| 应付总额 | $3.150.000 (TRES MILLONES CIENTO CINCUENTA MIL PESOS M/CTE) |
| 社保 | Planilla No. 9876543210, período octubre 2026, $406.400 |
范例 3：房租
María Elena 把卡利的一套公寓租给一位个人。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 编号 | CC-0001 |
| 客户 | Carlos Mejía · CC 16789012 |
| 应付给（Debe a） | María Elena Torres · CC 52345678 |
| 金额（La suma de） | UN MILLÓN CUATROCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($1.400.000) |
| 内容（Concepto） | Canon de arrendamiento del apartamento 302, noviembre de 2026 |
cuenta de cobro 与电子发票的区别
| cuenta de cobro | 电子发票 | |
|---|---|---|
| 开具人 | 没有开票义务的个人 | 有开票义务的人 |
| DIAN 校验 | 无 | 有，交付前校验 |
| 格式 | 自由 | DIAN 技术标准 |
| 收入上限 | 每年低于 3,500 UVT | 无上限 |
如果当年收入达到 3,500 UVT，cuenta de cobro 就不再适用：你必须开始开具电子发票；如果你的业务需缴纳 IVA，还要登记为 IVA 纳税人。只提供免税服务（例如住宅租赁）的人需要开票，但不会成为 IVA 纳税人。
进阶情况
简易税制（RST）
如果你登记了 Régimen Simple de Tributación（RST），原则上即使收入不高，也必须开具电子发票。这种情况下，cuenta de cobro 不是合适的文件。
是否需要申报所得税
是否需要申报所得税，不影响你能否使用 cuenta de cobro，但可能影响对你适用的预扣税：对某些付款（例如劳务报酬），税率取决于你是否需要申报。因此很多公司会请你说明。
预扣税由谁计算
由付款方根据付款类型、你的情况以及付款是否超过最低基数来计算和扣除。只有客户已经告诉你要扣多少时，你才在 cuenta de cobro 上写出来。年底客户会给你开具预扣税证明，用于你的申报。
3,300 至 3,500 UVT 区间
税法第 177-2 条提到，向非 IVA 纳税人付款要被认可为成本，有 3,300 UVT 的门槛。DIAN 在 2026 年的 Concepto 013562 中说明，这个门槛已经过时，应与第 437 条一起理解：只有当供应商有义务登记为 IVA 纳税人却没有登记时，成本才会被否认。
超过 3,500 UVT 的合同
如果要签订超过 3,500 UVT 的 IVA 应税合同，法律要求你事先登记为 IVA 纳税人，客户也必须要求你这么做。即使你当年的收入不高，这份合同也不能再用 cuenta de cobro 收款。
如果你是外国人
免开发票的规定针对的是个人，不区分国籍。外国人以个人身份为哥伦比亚客户工作，同样可以在相同上限内使用 cuenta de cobro：每年低于 3,500 UVT（2026 年为 $183.309.000）。
- RUT。 大多数客户在付款前会要求你提供 RUT（哥伦比亚的税务登记）。登记时，DIAN 要求提供身份证件复印件（2016 年第 1625 号法令第 1.6.1.2.11 条）。实际中常用外国人身份证（cédula de extranjería）、护照或有效的临时保护许可（PPT）。
- 如果你在哥伦比亚境外，可以通过 DIAN 的 PQSR 服务在线申请登记，附上身份证件和护照。
- 文件使用西班牙语。 这是客户付款部门所需要的。如果你需要用自己的语言理解，可以附上译文，但你签名的 cuenta de cobro 是西班牙语版本。
- 收款到境外账户。 如果客户用美元付款或付到哥伦比亚境外的账户，请阅读拉美自由职业者如何收美元。
- 税务居民身份。 如果你在哥伦比亚停留时间较长，可能成为税务居民，义务会不同。请向会计师确认。
发送之前
检查金额的文字与数字是否一致、编号是否为下一个、社保缴费单是否对应所收费的期间。如果你用美元向境外客户收款，也请阅读拉美自由职业者如何收美元。如果还没有合同，可以从自由职业者必备合同开始。如果还不知道该收多少，如何计算售价的指南能帮你定价。
资料准备好后，用免费工具制作 cuenta de cobro：可以导出 PDF 和 Word，下一张会自动使用正确的编号。
资料来源
核对日期：2026 年 10 月 15 日。
- DIAN 2025 年第 000238 号决议：2026 年 UVT 数值
- DIAN 2020 年 Oficio 907979：哪些人没有开票义务
- DIAN 2026 年 Concepto 013562：非 IVA 纳税人与超过 3,500 UVT 的合同
- 2016 年第 1625 号法令第 1.6.1.2.11 条：RUT 登记所需文件
本文仅供参考，不能代替会计师的建议。
Step-by-step guide
填写编号和日期
使用自己的连续编号（CC-0001、CC-0002…），写上城市和开具日期。
填写客户信息
付款人的姓名或公司名称，以及 NIT 或身份证号。
写“DEBE A”和你的信息
与 RUT 一致的全名和证件号码。
写明金额和内容
用文字和数字写金额，并写明收费的服务和期间。
条款、账户和签名
IVA 声明、适用时的社保缴费单、收款账户和你的签名。
Frequently asked questions
cuenta de cobro 需要签名吗？
没有规定签名的格式，但应该签名：它表明由你开具，而且大多数客户在处理付款前都会要求。可以打印后签名，或在 Word 中插入扫描的签名。
可以用 Word 制作 cuenta de cobro 吗？
可以。没有官方格式，只要写明双方信息、金额、内容和日期即可。Crea Cosas 的免费工具会生成 Word 和 PDF，自动写出金额文字并编号。
编号或信息写错了怎么办？
不要修改已经交出的 cuenta de cobro。用下一个编号重新开具，告诉客户它替代上一张，两张都保留。重要的是编号中没有无法解释的跳号。
可以用 cuenta de cobro 向哥伦比亚境外的客户收款吗？
如果你没有开票义务，也可以用它向其他国家的客户收款。不同的是你如何收款，以及如何申报这笔美元收入，这些是另外的话题。
会被预扣多少税？
取决于付款类型（劳务报酬、服务、房租）、你是否需要申报所得税，以及付款是否超过最低基数。由付款方计算并扣除，之后必须给你开具预扣税证明。
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